Belajar Audit Jasa KONTRAKTOR utk Siklus Pendapatan/REVENUE dr MahaGuru Partner gw di salah satu KAP tempat gw pernah bekerja (sadur ulang by MySelf ya!)

AUDIT JASA KONTRAKTOR UTK SIKLUS PENDAPATAN/REVENUE CYCLE

AUDIT EVIDENCE: BAPP (Berita Acara Penyelesaian Proyek)

CONTOH PROSEDUR AUDIT      

No.1 Audit Risk terkait Compliance on Contract (Non Monetary)

• Pekerjaan tidak boleh di subkon
• Kewajiban Asuransi
• Target dan Tenggat Toleransi Terakhir Waktu Penyelesaian
• Klausa dalam kontrak:
• Klausa Force Majeure (Pengerjaan di lapangan mengalami hambatan)
• Klausa Perubahan Desain/RencanaBluePrint dr yg diAwal disepakati 
• Klausa Perubahan Harga dr yg diAwal disepakati

No.2 Audit Risk terkait Compliance on Contract (Monetary): Pembayaran Kontrak (Piutang) Macet 

No.3 Audit Risk terkait MARK UP HARGA:

part1 SUBSTANTIVE TEST - ANALYTICAL PROCEDURE

Cek kesesuaian Harga kontrak dgn Price List Perusahaan utk suatu kontrak pekerjaan spesifikasi tertentu

part2 SUBSTANTIVE TEST - TEST OF DETAIL

• Scan ledger 

       periksa semua keterangan transaksi (deskripsi) utk menemukan kejanggalan

• Vouching

        cek dokumen utk yg terdeteksi scan ledger bersifat:

                transaksi tidak umum (unusual transactions)

No.4 UNDERSTANDING BUSINESS aka BRIBE RISK TO CUSTOMER as tingkat ketergantungan keuntungan perusahaan dari (beberapa) Customer yg memiliki nilai proyek tinggi aka "BIG FISH"

1. Cek transaksi pembayaran dr Customer yg terus lancar dan rutin (frekuensi transaksi tinggi)
2. Cek transaksi yg sifatnya "ada indikasi dugaan awal" pembayaran ekstra kepada Customer terkait point(1). Contoh: pembayaran karena menjadi pemenang tender dan atau memperoleh perpanjangan kontrak/kontrak baru

TAMBAHAN (terkait Siklus PengeluaranDana/Expenditure atau Purchasing Cycle) 

VENDOR/SUB-KONTRAKTOR RISK: Fake aka Non-Exist Vendor/SubContractor