- Get link
- X
- Other Apps
ChatGPT: Deferred Tax Liability resulting from Temporary Differences caused by DIFFERED in Depreciation Periods due to Differences in Asset Categorization
SPREADSHEET TABLE of DEFERRED TAX LIABILITY
*Click here for latest!
%20DTL.png)
*Click here for latest!
Penjelasan Deferred Tax Liability (Kewajiban Pajak Tangguhan)
Laba fiskal menjadi lebih kecil dibandingkan laba komersial karena adanya rekonsiliasi fiskal. Rekonsiliasi ini menyebabkan laba menurut perhitungan fiskal menjadi lebih rendah.
Pertanyaan:
Mengapa kondisi “laba dan pajak yang lebih kecil” justru menimbulkan Deferred Tax Liability?
Jawaban:
Karena terdapat kewajiban pajak yang ditangguhkan. Secara prinsip, pada akhirnya
tidak boleh ada selisih akumulatif antara perhitungan laba komersial dan laba fiskal. Perbedaan
yang muncul saat ini bersifat sementara, sehingga pada periode-periode berikutnya selisih
tersebut akan tertutup secara otomatis.
Dengan kata lain, pada akhirnya akumulasi perbedaan perhitungan antara laporan komersial dan fiskal harus sama, atau tidak memiliki perbedaan nominal. Perbedaan ini muncul hanya karena perbedaan metode atau masa manfaat penyusutan antara akuntansi komersial dan aturan pajak.
Ilustrasi Perbandingan Penyusutan Komersial vs. Fiskal
| Kondisi Fiskal | Kondisi Komersial |
|---|---|
| Penyusutan fiskal lebih besar | Penyusutan komersial lebih kecil |
| Laba fiskal lebih kecil | Laba komersial lebih besar |
| Pajak terutang lebih kecil (menguntungkan saat ini) | Pajak terutang lebih besar (kurang menguntungkan saat ini) |
| Akan timbul beban pajak tambahan di masa depan | Akan terjadi pengurangan beban pajak di masa depan |
| Untuk menyamakan dengan laba sebelum rekonsiliasi fiskal | Untuk menyamakan dengan laba sebelum rekonsiliasi fiskal |
Penyebab Timbulnya Deferred Tax Liability (DTL)
DTL muncul ketika perusahaan membayar pajak lebih sedikit pada saat ini, tetapi akan membayar pajak lebih besar di masa depan.
Hal ini terjadi apabila:
-
Laba akuntansi (komersial) lebih tinggi daripada laba fiskal.
-
Beban penyusutan menurut pajak lebih besar, sehingga laba fiskal lebih kecil.
-
Pajak yang terutang saat ini menjadi lebih rendah, namun akan meningkat pada periode mendatang saat perbedaan tersebut berbalik.
Dengan demikian:
FISKAL < KOMERSIAL → Timbul Deferred Tax Liability
%20DTL.png)
Selayang-Pandang Penekanan (Ulang)
| “Keuntungan komersial sudah diakui, tetapi pajak belum dikenakan karena penyusutan fiskal lebih besar atau periode penyusutannya lebih pendek.” | Akan ada pajak yang terutang di masa depan | "akan ada pembalikan" |
| Akibat/Dampak pada Laporan Keuangan KOMERSIAL | Timbul DTL | Dicatat dalam Neraca pada bagian Kewajiban: Deferred Tax Liability / Kewajiban Pajak Tangguhan |
Comments